售後退回維修後銷售如何記賬

1. 售後維修返回的原材料怎麼做會計分錄

原材料退貨會計分錄怎麼做
按照退回金額：
借：原材料
（紅字）
借：應繳稅費-應交增值稅-進項轉出（紅字）
貸：應付賬款（預付賬款）
（紅字）

2. 附有銷售退回條件的商品銷售時如何記賬

附有銷售退回條件的商品銷售，是指購買方依照有關協議有權退貨的銷售方式。此種銷售方式在企業非常普遍，是常用的促銷措施。但對其進行會計處理時，應注意區分以下兩種情況：一是在銷售時能合理估計退貨的可能性；二是在銷售時不能合理估計退貨的可能性。
一、銷售時能合理估計退貨的可能性
根據《企業會計准則》規定，企業根據以往的經驗能夠合理估計退貨的可能性且確認與退貨相關負債的，通常應當在發出商品時確認收入，與退貨相關的負債應在資產負債表日確認為「其他應付款」。
[例1]甲公司2008年2月10日向乙公司銷售A商品1000件，單位銷售價格為100元，單位成本為80元，開出的增值稅專用發票上註明的銷售價款為100000元，增值稅額為17000元，產品已經發出。協議規定，乙公司應於3月10日之前付款，在銷售後3個月內因質量問題乙公司有權退貨。假定甲公司根據以往的經驗，估計乙公司退貨率為10％。乙公司於2月18日支付貨款。由於產品質量問題，乙公司於3月20退回A商品20件，4月20日退回80件，甲公司已收到退回商品，並退回了相應款項，假定不考慮其他因素。
甲公司的會計處理：
(1)2008年2月10日發出商品，確認收入
借：應收賬款——乙公司 117000
貸：主營業務收入 100000
應交稅費——直交增值稅(銷項稅額)17000
借：主營業務成本 80000
貸：庫存商品 80000
(2)2008年2月18日收到款項
借：銀行存款 117000
貸：應收賬款 117000
(3)2008年2月29日資產負債表日確認估計的銷售退回
估計退回數量：1000×10％＝100(件)
調整主營業務收入：100×100＝10000(元)
調整主營業務成本：100×80＝8000(元)
確認其他應付款：10000－8000＝2000(元)
借：主營業務收入 10000
貸：主營業務成本 8000
其他應付款 2000
(4)2008年3月20日退回A商品20件
收回庫存商品：20×80＝1600(元)
沖減應交稅費：20×100×17％＝340(元)
退回銀行存款：2000＋340＝2340(元)
退回數量占估計退回數量的比重：20÷100＝20％
調整其他應付款：2000×20％＝400(元)
借：庫存商品 1600
應交稅費——直交增值稅(銷項稅額) 340
其他應付款 400
貸：銀行存款 2340
(5)4月20日退回A商品80件
收回庫存商品：80×80＝6400(元)
沖減應交稅費：80×100×17％＝1360(元)
退回銀行存款：8000＋1360＝9360(元)
調整其他應付款：2000－400＝1600(元)
借：庫存商品 6400
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 1360
其他應付款 1600
貸：銀行存款 9360
(6)2008年5月10日，退貨期滿
由於實際退回數量和估計銷售退回數量一致，無需再作會計處理。
[例2]沿用例1資料，假定乙公司4月20日退回60件，其他資料相同。
(1)甲公司4月20日收到退回A商品60件的會計處理：
調整庫存商品：60×80＝4800(元)
沖減應交稅費：60×100×17％＝1020(元)
退回銀行存款：6000＋1020＝7020(元)
退回數量占估計退回數量的比重：60÷100＝60％
調整其他應付款：2000×60％＝1200(元)
借：庫存商品 4800
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 1020
其他應付款 1200
貸：銀行存款 7020
(2)2008年5月10日，退貨期滿會計處理：
由於估計退貨數量為100件，實際退貨數量為80件(20＋60)，未發生退貨20件應調回主營業務收入和主營業務成本，轉銷確認的其他應付款。
調回主營業務收入：20×100＝2000(元)
調回主營業務成本：20×80＝1600(元)
轉銷其他應付款：2000－400－1200＝400(元)
借：主營業務成本 1600
其他應付款 400
貸：主營業務收入 2000
[例3]沿用例1資料，假定乙公司4月20日退回100件，其他資料相同。
甲公司有關會計處理：
實際退回數量超出估計退回數量：(100＋20)－100＝20(件)
補調主營業務收入：20×100＝2000(元)
補調主營業務成本：20×80＝1600(元)
調整庫存商品：100×80＝8000(元)
沖減應交稅費：100×100×17％＝1700(元)
退回銀行存款：10000＋1700＝11700(元)
調整其他應付款：2000－400＝1600(元)
借：庫存商品8000
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 1700
其他應付款 1600
主營業務收入 2000
貸：銀行存款 11700
主營業務成本 1600
二、銷售時不能合理估計退貨的可能性
企業不能合理估計退貨可能性的，通常應在售出商品退貨期滿時確認收入。
[例4]甲公司2008年2月10日向乙公司銷售A商品1000件，單位銷售價格為100元，單位成本為80元，開出的增值稅專用發票上註明的銷售價款為100000元，增值稅額為17000元，產品已經發出。協議規定，乙公司應於3月10N之前付款，在銷售後3個月內因質量問題乙公司有權退貨。甲公司無法估計乙公司退貨的可能性。假定A商品發出時有關納稅義務已經發生，不考慮其他因素。
甲公司的會計處理：
(1)2008年2月10日向乙公司銷售A商品1000件
借：發出商品 80000
貸：庫存商品 80000
借：應收賬款 17000
貸：應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 17000
(2)2008年5月10日，退貨期滿，確認收入
借：應收賬款 100000
貸：主營業務收入 100000
借：主營業務成本 80000
貸：發出商品 80000

3. 附有銷售退回條件的商品銷售時如何記賬

附有銷售退回條件的商品銷售，是指購買方依照有關協議有權退貨的銷售方式。在這種銷售方式下，如果企業能夠按照以往的經驗對退貨的可能性作出合理的估計的，應當在發出商品時，將估計不會發出退貨的部分確認收入，估計可能發生退貨的部分，不確認收入；如果企業不能合理地確定退貨的可能性，則在售出商品的退貨期滿時確認收入。
對於估計可能發生退貨部分的已發出商品，以及不能合理地確定退貨可能性的發出商品，應將其成本轉入「發出商品」賬戶；對於估計不會發生退貨的部分，其賬務處理比照一般銷售商品賬務處理規定辦理。25.分期預收款銷售時如何記賬？分期預收款銷售，是指購買方在商品尚未收到前按合同約定分期付款，銷售方在收到最後一次付款時才交貨的銷售方式。在這種銷售方式下。預收的貨款作為一項負債，記入「預收賬款」或「應收賬款」賬戶，不能確認收入，待交付商品時再確認營業收入。

4. 銷售退貨和銷售換貨的會計分錄怎麼做

1.尚未確認銷售商品收入的售出商品發生銷售退回的，應將已記入「發出商品」科目的商品成本金額轉入「庫存商品」科目。

2.已確認銷售商品收入的售出商品發生銷售退回的，除屬於資產負債表日後事項外，一般應在發生時沖減當期銷售商品收入，同時沖減當期銷售商品成本。

5. 銷售退回的記賬方法

銷售退回是企業售出的商品，由於質量、品種不符合要求等原因而發生的退貨。
（1）銷售退回可能發生在企業確認收入之前，則直接將轉出的商品成本轉入庫存商品即可。分錄是：
借：庫存商品
貸：發出商品
（2）如企業在確認收入後又發生銷售退回，不論是當年銷售的，還是以前年度銷售的（除屬於資產負債表日後事項外），一般應沖減退回當月的銷售收入同時沖減退回當月的銷售成本，企業發生銷售退回，如按規定允許扣減當期銷項稅額的，應同時用紅字沖減「應交稅費——應交增值稅」
【例】某企業2007年12月26日銷售商品一批，售價500000元，增值稅額85000元，成本330000元。08年2月8日該批商品因質量嚴重不合格被退回，貨款已經退回購貨方。
08年退回商品時，應沖減08年2月份的銷售收入以及銷售成本和增值稅
沖減收入和稅金：
借：主營業務收入 500000
應交稅費——應交增值稅（銷項稅） 85000
貸：銀行存款 585000
沖減成本：
借：庫存商品 330000
貸：主營業務成本 330000

6. 銷售商品發生退貨怎麼做會計分錄啊

一、銷售商品發生退貨怎麼做會計分錄：

借：主營業務收入

應交稅費──應交增值稅（銷項稅額）

貸：應收賬款

二、完整的會計分錄是：

1、銷售實現時

借：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費──應交增值稅（銷項稅額）

2、發出銷售退回時

借：主營業務收入

應交稅費──應交增值稅（銷項稅額）

貸：應收賬款

「主營業務收入」賬戶用於核算企業在銷售商品、提供勞務等日常活動中所產生的收入。在「主營業務收入」賬戶下，應按照主營業務的種類設置明細賬，進行明細核算。本賬戶期末應無余額。

(6)售後退回維修後銷售如何記賬擴展閱讀：

[例1]大華公司於9月15日根據合同售給南山公司A商品500件，增值稅專用發票列明商品價款42 735元、增值稅額7 265元，共計50 000元，商品已經發出，大華公司以銀行存款代墊運費2 000元（發票已經轉交）。貨款及代墊運費已向銀行辦妥托收手續，取得托收承付結算憑證回單。分錄如下：

借：應收賬款──南山公司 52 000

貸：主營業務收入 42 735

應交稅費──應交增值稅（銷項稅額） 7 265

銀行存款 2 000

當公司收到銀行轉來的南山公司承付貨款及代墊運費52 000元的收賬通知時，應記錄：

借：銀行存款 52 000

貸：應收賬款──南山公司 52 000

[例2]大華公司為增值稅的一般納稅人。按照合同規定，5月8日，公司收到丁公司預付的貨款6 000元。15日，公司向丁公司發出A產品200件，售價為10 000元，應交增值稅1 700元。

⑴5月8日公司收到丁公司預付的貨款時，應記錄：

借：銀行存款6 000

貸：預收賬款──丁公司6 000

⑵5月15日公司向丁公司發出商品時，應記錄：

借：預收賬款──丁公司11 700

貸：主營業務收入 10 000

應交稅費──應交增值稅（銷項稅額）1 700

⑶5月25日企業收到丁公司補付的貨款時，應記錄：

借：銀行存款5 700

貸：預收賬款──丁公司5 700

7. 產品返修該如何做賬

修理好了再發走，可以不入帳
若入帳也可以，先紅字沖銷，把修理費用並入產品成本，再做銷售。
修不好的產品，不知你能否再銷售或回收利用，具體情況具體解決。若報費，計入營業外支出；若還可以再銷售，做收入；若回收利用，把產成品並入生產成本。